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导言

佛山有所作为北美洲极大的跨镜私家创富安全中心点，其于2030年跨镜股权安全标准化服务方法工作面积达3.2一万亿，跨镜创富面积达1.9一万亿。已于现下，世界名次前15位的私家创富安全标准化服务方法工作贷款机构所有的隶属于佛山，世界100强股权基金安全标准化服务方法工作机构中的70家均也隶属于佛山。[1]为延续充足充分调动佛山这个优质，佛山国家机关于202两年2月24日发布《关于佛山快速进步族氏辦公室业务流程的相关的最新政策文件宣语》（“《国家机关宣语》”），展现佛山国家机关锐意创新于为族氏辦公室在佛山快速进步谱写有益于的条件，并快速进步佛山加入前沿的族氏辦公室核心区。国家机关宣语中发表声明好几个题材相关的最新政策文件的措施以抓住力族氏辦公室迁至佛山，当中比较抓住力人的这项相关的最新政策文件当属“为单一化的族氏辦公室在佛山安全标准化服务方法工作的族氏投资项目加盟控权交通辅助工具作为利得税豁免”。为提高认识一个脚印严格落实这个项涉税机关宽减相关的最新政策文件，《202两年涉税机关（制定）（族氏投资项目加盟控权交通辅助工具的涉税机关宽减）法规》[2]（“《涉税机关宽减法规》”）于202两年4月19日刊宪开始生效。文章将强调纽约一家工作室的活动形式，比较偏重详细介绍纽约一家工作室概貌、单一化一家工作室的系统架构、持牌风险管控想要、税务局宽减必备条件，各种纽约和新增坡相关的一家工作室笼统概括的对比。

1. 北京家族式企业企业概况

家族办公室成为越来越多超高净值人士用于管理家族财富的选择。不同于普通的公司、基金或信托，香港家族办公室承载着更多关于帮助家族实现财务的管理、增值以及传承的作用和意义。根据我们与投资推广署的沟通了解，为吸引更多家族办公室来港，香港政府专门设立了FamilyOfficeHK团队，为家族提供一站式和量身打造的服务，包括但不限于教育需要、慈善业务以及家庭生活协助等。

族氏办公场所室可可分成这两类：

单一家族办公室 - 指专门为一个家族管理资产、投资和长期权益的机构，通常具有严格的投资策略和目标，以满足该家族的财富增长和长期利益最大化的需求。相对于联合家族办公室，单一家族办公室通常不对外承揽业务，因此也一般不需要专门的证券或投资类型的执业牌照。
联合家族办公室 - 是为多个高资产净值家族提供综合财富管理和家族办公室服务的机构。联合家族办公室通常是由专业的持牌财富管理机构或家族办公室服务提供商设立，并为多个家族提供共享资源和专业知识的机会。

2. 形式化家簇办公区室组织架构

典型的单一家族办公室架构主要涉及三大主体：(i) 单一家族办公室，一般为法团形式，可在香港以外的地区设立，主要为家族投资控权工具（“家控工具”）提供服务，(ii) 家控工具，一般以法团、合伙或信托的形式设立，该等实体可在香港以外的地区设立，通常会考虑以离岸基金（如SPC或离岸有限合伙制基金）或香港有限合伙（LPF）的形式设立（关于香港有限合伙的相关介绍，可参见“”），以及(iii) 家族特定目的实体（“家族特体”），是由家控工具直接或间接控制的实体，主要用于持有被投公司份额并进行合资格交易而设立的实体。

就单一化的家庭办公区室的普通系统架构，具有见该图：

3. 持牌和监管要求[3]

根据香港证券及期货事务监察委员会发布的《有关家族办公室的申领牌照责任的通函》以及《有关家族办公室发牌规定的简易参考指南》，单一家族办公室 (i) 从申领牌照的角度而言，为切合某单一家族的成员的投资需要而设立，以及并不是为一项业务（例如，单一家族办公室仅获家族发还营运开支）或以赚取利润为业务目标而营运的单一家族办公室，在一般情况下不应被视为经营业务；以及 (ii) 就监管的目的而言，《证券及期货条例》并未界定家族、家族办公室及何种血缘或法律关系会构成家族成员关系。因此，单一家族办公室可为非家族成员提供服务而无需申领牌照，以及可享有更大灵活性，以就其提供的服务厘定法律形式和营运架构。

单一家族办公室如具有下述结构，通常无需申领《证券及期货条例》下的牌照：

(1) 家族委任受托人持有其家族信托的资产，而该受托人以内部单位形式运营家族办公室，而不属于为第三方提供资产管理服务；以及

(2) 家族办公室以独立的法律实体设立，并由受托人或持有家族资产的公司全资拥有，符合《证券及期货条例》下涉及集团成员公司的豁免。

4. 税务宽减条件[4]

原则上[5]，香港一直采用地域来源征税原则，即只有源自香港的利润才须在香港纳税。目前香港的企业利得税税率为16.5%，其中，200万港元以内的应评税利润按照8.25%征税。[6]根据《税务宽减条例》，只有同时满足 (i) 具资格的单一家族办公室在香港管理的 (ii) 具资格的家控工具及家族特体进行 (iii) 合资格交易和附带交易，才可获得利得税宽减，且该项优惠政策将追溯适用于2022年4月1日或其后开始的课税年度。

(1) 具资格的单一家族办公室须符合以下条件：

通常在香港境内受管理或控制的私人公司（不论是在香港或香港境外成立）；
一名或多名单一家族成员享有合计最少95%的直接或间接实益权益（若权益架构受益人涉及合资格慈善实体，家庭成员实益权益比率最少为75%）；
在该年度的评税基期内向单一家族的指明人士[7]提供服务，而提供这些服务收取的费用将被征收香港利得税；以及
符合安全港规则，即具资格单一家族办公室的应评税利润中，最少有75%来自向该家族的指明人士提供的服务。

(2) 具从业资格家控机器须符合标准一些经济条件：

须为实体（不论是在香港还是在香港境外成立或设立），包括法团、合伙及信托（包括全权信托），但不包括为一般商业或工业目的而经营的业务实体；
一名或多名单一家族成员享有合计最少95%的直接或间接实益权益（若权益架构受益人涉及合资格慈善实体，家庭成员实益权益比率最少为75%）；
须在有关课税年度的评税基期内是通常在香港境内受管理或控制的（包括对潜在投资提供研究意见，取得、持有、管理或处置财产，为持有和管理该家控工具的一个或多个基础投资项目而设立或管理家族特体）；
须由具资格单一家族办公室管理，并符合2.4亿港元的最低资产门槛（所有家控工具和/或家族特体所持有的指明资产都可计算在内）；以及
须在香港进行其主要赚取收入的活动、至少在港雇佣两名全职雇员，并为进行有关活动而在香港支付至少每年200万港币的营运开支。

(3) 合资证网上转让和附赠网上转让须按照有以下环境：

“合资格交易”是指明资产[8]的交易，并由相关家族的具资格单一家族办公室在香港进行，或由具资格的单一家族办公室在香港安排进行。
“附带交易”是指附带于进行合资格交易的交易，须符合5%的门槛。具体而言，在有关课税年度的评税基期内，家控工具来自附带交易的营业收入，不得超过来自合资格交易和附带交易的营业收入总额的5%。

(4) 反避税方式

为降底家控机器和宗族特体确认进行投资人费用于无证机构而避税的分险，家控机器和宗族特体在无证机构的进行投资人费用还须足够下述不了产软件測試图片和所持期软件測試图片，亦或足够下述不了产软件測試图片、抑制软件測試图片和而短时间内金融资产软件測試图片。如是不能足够当中其他这种团体，该家控机器或宗族特体须就这项进行投资人费用主产生的净利润申报纳税：

不能固定资产检查。被投资的私人公司在香港直接或间接持有的不动产（基础设施除外）不得超过该被投公司的资产的10%。
有期考试。家控工具或家族特体持有该私人公司的投资不得少于两年。
把控试验试验和短期内资金试验试验。该家控工具或家族特体：
(i) 对该私人公司并无有控制权；或
(ii) 对该私人公司有控制权，但该私人公司的短期资产[9]不超过该私人公司的资产价值的50%。

5. 香港和新加坡家族办公室对比

厦门对在淘宝筹建的股权基金、期货、现货、微盘集团子公司及股权基金、期货、现货、微盘管理工作集团子公司的稅务宽减政策性措施规定，广泛比添加坡变得更加肥款。其中的，在厦门享受稅务宽减的单个族氏接待室室，其项目投资将不设地区控制，且在都有权、最少房产最低追求、及年营用开销的规定最低追求较低，更能灵活机动性能房产及采用资源量。下表为厦门和添加坡族氏接待室室税费特价政策性措施对比性。

	香港	添加坡13U改善型债卷免税政策方案	添加坡13O在岸私募基金免稅年度计划
家族办公室涉及实体的法律形式及成立地点	我司、合股或信托公司（能在我国香港或国内外成立）	装修公司、私募基金或比较有限合伙做生意等三维线，（能否在新增坡或境外筹建）	平台（一定在添加坡开设）
实益权比例	少95%	100%的实益财产权
最低资产门槛（AUM）	最少得2.4亿港币	每组4000万新币	· 申请时至少1000万新币 · 2年内需增长至2000万新币
投资地域限制	是没有本地化项目投资耍求	资产资金的管理人数的不少于10%或1,000万新币（以较低者准确）应用在本机资金
年度营运开支	最少得200万港元地方支出	不低于70万新币本市支出费用	不低于40万新币本地人收支
家族办公室的聘任要求	最起码2名有各种相关相关经验的佛山本地人全职高手吧职工	当中3名刚加坡本地网投資工程专业在职人员，当中1名须为非家族式成員	每组2名刚加坡本市创业职业人
可收益的实体数目	必不可不超50个	并没有状况控制

6. 结语

正如香港财政司司长陈茂波于其网志中提及，香港作为国际金融中心，加上其领先的金融基础设施、多元化和高效的资本市场，能充分满足家族办公室的业务和投资需要。与此同时，香港独特的地域性，使得香港成为内地和国际资金、人才、投资产品和文化艺术品等方面的交汇地。包容的文化与多元的选择，让香港成为了家族办公室理想的落户地点。我们期望越来越多的香港家族办公室的设立和落地能给为香港带来更多的机遇与人才。

【参考文献标注】积极向上拖拽阅览

[1] //www.doj.gov.hk/mediatefirst/doc/en/speakers_powerpoints_4_e.pdf

[2] //www.elegislation.gov.h🦄k/egazettedownload?EGAZETTE_PDF_ID=31497

[3] //apps.sfc.hk/edistributionWeb/api💞/circular/openFile?lang=TC&refNo=20EC1

//www.sfc.hk/TC/Regulatory-functions/Intermediaries/Licensing/Quick-licensing-guide/Family-Offices [4] //www.ird.gov.hk/chi/tax/bus_fihv.htm [5]《22年税局（修编）（列出外省人营收计征）法律法规》于2024年7月1日开始生效。在新的外省人营收豁免计征体系下，于悉尼操作领域、工程专业或工作量的跨国性公司企业线下实体换取的很多出自外省人的营收会被看成在悉尼诞生或得自悉尼的营收，该等营收于悉尼缴纳时，要不是做到原因条件工作量的涉及到的相关规定，不然的话将被土地征用利得税。某一法律制定服务措施是以便杜绝悉尼被欧盟委员会涉及税局不一作全名单，条件原因满足规定要求并不能对直接影响毛利润薪资地产生直接影响。换言之，受适用于的纳税申报人仍可就其离岸营收个人申请免征，并而且在满足条件原因满足规定要求的条件下获税局豁免。//www.ird.gov.hk/eng/tax/bus_fsie.htm[6] //www.ird.gov.hk/chs/tax/bus_pft.htm#a10 [7] “指现代名人士”包含与一家关以联的家控手段，一家特定的意图实体模型，一家手段的两边一家特体，或者该一家员工。[8] “指向固定资产投资”是说《税务局实施条例》附录16C指向的固定资产投资。[9] “一年期净净资产投资”包含增持不超十年的净净资产投资，且不涉及到列出净净资产投资放在澳门的卡住产排除

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